En México, existe la duda de si hay o no un impuesto a la herencia recibida por parte de un familiar fallecido, así como cuánto se debe pagar y si se paga con el dinero o con los bienes heredados.
Esta es una pregunta comprensible, debido a que en muchos países sí existe el impuesto sobre herencias como una obligación fiscal.
En este país, la situación es distinta; sin embargo, se deben cumplir normativas que se deben conocer según las acciones posteriores a obtener una herencia.
En este artículo, contaremos más sobre el impuesto a la herencia en México y sus implicaciones.
¿Las herencias pagan impuestos en México?
La respuesta a la duda sobre si se paga impuesto por herencia es no, ya que el Artículo 93, fracción XXII de la Ley del ISR en México indica la exención de este pago.
Es una exención que se aplica solo cuando es una herencia acreditada a través de un testamento o una sucesión intestada de manera formal ante un juez o notario.
Aunque la respuesta sobre si el dinero de la herencia paga impuestos es negativa, esto no quiere decir que no haya gastos asociados con el proceso sucesorio, ni que la herencia esté libre del ISR para siempre.
Diferencia entre impuesto sobre herencias e impuestos posteriores
En México, no hay un impuesto a la herencia de manera directa como en otros países, es decir, no hay una tasa fija a la recepción de bienes por un fallecimiento.
Sin embargo, sí puede haber impuestos por herencia de forma indirecta, según lo que una persona hace después con el bien heredado.
Por ejemplo, cuando un heredero recibe un bien inmueble y este lo vende o renta. Es una acción que sí genera el ISR por los ingresos obtenidos.
Por este motivo, muchos beneficiarios buscan la ayuda de una asesoría legal de abogados en México para comprender cómo es el proceso de sucesión y sus implicaciones fiscales posteriores.
¿Cuánto se paga de impuestos por herencia?
Como se explicó, el impuesto a la herencia recibida es cero, pero sí existen gastos relacionados con el proceso, tales como:
- Honorarios notariales;
- Avalúos;
- Gastos judiciales;
- Inscripción en el Registro Público de la Propiedad.
- Impuestos locales por transmisión de propiedad (ISAI). El impuesto puede variar entre el 2% y el 5% según el valor de la propiedad.
Por otro lado, tras la venta de una propiedad heredada, el impuesto sobre la renta se calcula sobre los ingresos obtenidos; se toma como peso el valor del inmueble heredado y el precio de la venta.
Antes de aceptar una herencia, es vital que un abogado realice un análisis de la herencia en Irapuato o en la ciudad donde se tramite la sucesión para evitar problemas futuros.
Bienes que pueden generar obligaciones fiscales
Entre los bienes que pueden generar una obligación fiscal posterior están:
- Bienes inmuebles que producen ventas.
- Acciones en las empresas.
- Cuentas en bancos que generan intereses.
- Bienes que se transfieren a terceros.
En cada caso, el heredero debe pagar los impuestos correspondientes por las ganancias que el bien heredado genera, como cualquier contribuyente en el país, más no un impuesto a la herencia.
Herencias y obligaciones ante el SAT
Aunque el impuesto a la herencia es exento, el mismo heredero debe acreditar ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT) las ganancias lícitas recibidas por la venta, arrendamiento, entre otros.
Es importante tener los documentos legales sobre la escritura de la herencia o la resolución judicial; no declarar estas ganancias (si exceden los $600,000 MXN) puede anular la exención.
Inclusive, el SAT puede decir que el dinero es un ingreso omitido y cobrar multas y el impuesto completo.
Importancia de la planeación hereditaria
Una buena planificación hereditaria previene conflictos fiscales a futuro para los herederos; por ejemplo, un testamento válido permite aclarar los últimos deseos del testador y facilitar la sucesión.
Es vital evitar hacer un testamento epistolar que no cumple con los requisitos de la ley para no llevar a una sucesión intestada y complique la herencia.
Por eso, una excelente planeación evita riesgos innecesarios como la mala gestión de una propiedad heredada.
En conclusión, el impuesto a la herencia en México no existe al momento de la recepción; solo pagan el ISR al realizar transacciones comerciales con ellas.
Por eso la importancia del asesoramiento que oriente en estos casos y evitar errores que lleven a sanciones por incumplimiento fiscal tras una acción posterior al recibir un bien heredado.
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